Rapport financier semestriel 2024

Sommaire

1. BILAN CONSOLIDE............................................................................................................................................................................. 3

2. COMPTE DE RESULTAT....................................................................................................................................................................... 4

3. TABLEAU DES FLUX DE TRESORERIE................................................................................................................................................. 5

4. VARIATION DES CAPITAUX PROPRES CONSOLIDES.......................................................................................................................... 6

5.  FAITS MAJEURS................................................................................................................................................................................ 7

5.1.  Faits majeurs de l’exercice............................................................................................................................................................. 7

5.2. Evènements postérieurs à la clôture.............................................................................................................................................. 8

6.  ACTIVITES ET PERIMETRE................................................................................................................................................................. 9

6.1. Activités.......................................................................................................................................................................................... 9

6.2. Organigramme au 30 juin 2024.................................................................................................................................................... 10

6.3. Entités consolidées....................................................................................................................................................................... 11

6.4. Variations de périmètre................................................................................................................................................................ 11

6.5. Sorties de périmètre..................................................................................................................................................................... 11

7.  REFERENTIEL COMPTABLE, MODALITES DE CONSOLIDATION, METHODES ET REGLES D’EVALUATION..................................... 12

7.1. Référentiel comptable.................................................................................................................................................................. 12

7.2. Modalités de consolidation.......................................................................................................................................................... 12

7.2.1. Méthodes de consolidation....................................................................................................................................................... 12

7.2.2. Élimination des opérations intragroupes.................................................................................................................................. 13

7.2.3. Dates de clôture des exercices des sociétés consolidées.......................................................................................................... 13

7.3. Méthodes et règles d’évaluation.................................................................................................................................................. 13

7.3.1.  Immobilisations incorporelles.................................................................................................................................................. 13

7.3.2. Ecarts d’acquisition.................................................................................................................................................................... 13

7.3.3. Evaluation des immobilisations incorporelles........................................................................................................................... 14

7.3.4. Durées d'amortissement des immobilisations incorporelles.................................................................................................... 14

7.3.5. Immobilisations corporelles...................................................................................................................................................... 14

7.3.6. Contrats de crédit-bail et contrats assimilés............................................................................................................................. 15

7.3.7. Immobilisations financières....................................................................................................................................................... 15

7.3.8. Stocks et travaux en-cours......................................................................................................................................................... 15

7.3.9. Créances et dettes..................................................................................................................................................................... 15

7.3.10. Trésorerie et valeurs mobilières de placement....................................................................................................................... 15

7.3.11. Impôts sur les bénéfices.......................................................................................................................................................... 16

7.3.12. Provisions pour risques et charges.......................................................................................................................................... 16

7.3.13. Engagements de retraite et prestations assimilés................................................................................................................... 16

7.3.14. Résultats par action................................................................................................................................................................. 16

8.  NOTES SUR LES POSTES DU BILAN................................................................................................................................................. 17

8.1. Immobilisations incorporelles...................................................................................................................................................... 17

8.1.1. Écarts d’acquisition.................................................................................................................................................................... 17

8.2. Immobilisations corporelles......................................................................................................................................................... 18

8.3. Immobilisations financières.......................................................................................................................................................... 18

8.4. Clients et comptes rattachés........................................................................................................................................................ 18

8.5. Autres créances et comptes de régularisation............................................................................................................................. 19

8.6. Dépréciations sur actifs circulants................................................................................................................................................ 19

8.7. Trésorerie active........................................................................................................................................................................... 19

8.8. Composition du capital social....................................................................................................................................................... 20

8.9. Provisions pour risques et charges............................................................................................................................................... 20

8.9.1. Récapitulatif............................................................................................................................................................................... 20

8.10. Emprunts et dettes financières.................................................................................................................................................. 20

8.10.1. Nature et échéances des emprunts et dettes financières...................................................................................................... 20

8.10.2. Variation des emprunts et dettes financières......................................................................................................................... 21

8.11. Fournisseurs et autres dettes..................................................................................................................................................... 21

8.12. Dotations aux amortissements et provisions............................................................................................................................. 22

8.13. Résultat financier........................................................................................................................................................................ 22

8.14. Résultat exceptionnel................................................................................................................................................................. 23

9.  IMPOT SUR LES SOCIETES.............................................................................................................................................................. 24

9.1.  Déficits fiscaux non activés.......................................................................................................................................................... 24

9.2. Détail des postes d’impôts différés.............................................................................................................................................. 24

9.3. Détail de la charge d’impôt.......................................................................................................................................................... 24

1.         BILAN CONSOLIDE

2.         COMPTE DE RESULTAT

3.         TABLEAU DES FLUX DE TRESORERIE

4.               VARIATION DES CAPITAUX PROPRES CONSOLIDES

5.              FAITS MAJEURS 

5.1.              Faits majeurs de l’exercice

Création de la société BE A BOSS :

Le 25 janvier 2024 la société NETMEDIA GROUP SA a décidé de constituer la société BE A BOSS SAS. Cette nouvelle entité a été créée sous la forme juridique d’une société par actions simplifiée avec un capital social de 1 000 € détenu à 100% par la société NETMEDIA GROUP.

La société a pour objet la communication éditoriale sur tout type de supports, la commercialisation des produits et solutions en matière d’édition, la création et réalisation d’objets, outils et supports de communication à destination de la communauté des chefs d’entreprise.

Création de la société EKOPO :

Le 25 janvier 2024 la société NETMEDIA GROUP SA a décidé de constituer la société EKOPO SAS. Cette nouvelle entité a été créée sous la forme juridique d’une société par actions simplifiée avec un capital social de 1 000 € détenu à 100% par la société NETMEDIA GROUP. La société a pour objet la communication éditoriale sur tout type de supports, la commercialisation des produits et solutions en matière d’édition, la création et réalisation d’objets, outils et supports de communication à destination de la communauté des directeurs et responsables RSE.

Augmentation du capital de la société BE A BOSS du 19 mars 2024 :

Le 19 mars 2024, une augmentation de capital de 178 500 € a été réalisé au sein de la société BE A BOSS SAS par l’émission de 255 nouvelles actions d’une valeur nominale de 1 € et un prime d’émission unitaire de 699 €. Cette augmentation de capital a été souscrite par des personnes physiques et morales n’appartenant pas au groupe NETMEDIA GROUP.

Réduction du capital du 6 mai 2024 :

Lors de l’assemblée générale extraordinaire du 6 mai 2024, la société NETMEDIA GROUP SA a procédé à une réduction de capital de 21 374 407 € non motivée par des pertes par voie de diminution de la valeur nominale des actions de 0,07€ à 0,03 €. 

Le capital social est porté à 9 160 460,16 €. La somme totale de 21 374 407,04 €, correspondant au montant de la réduction de capital, est affectée à un compte de réserve spéciale intitulé "Réserve spéciale provenant de la réduction de capital décidée le 6 mai 2024" ; les sommes y figurant sur ne sont pas distribuables mais pourront ultérieurement être réincorporées au capital ou servir à amortir des pertes sociales.

Augmentation du capital du 28 juin 2024 :

Le 28 juin 2024, sur décision du 25 juin 2024 du Directeur Général de la société NETMEDIA GROUP SA, une augmentation de capital de 939 663,09 € a été souscrite par l’émission de 24 727 976 actions nouvelles au prix unitaire de 0,038 € se décomposant en 0,03 € de valeur nominale et 0,008 € de prime d’émission.

Le capital social est porté à 9 902 299,44 €.

5.2.              Evènements postérieurs à la clôture

Augmentation du capital de la société BIG YOUTH du 29 juillet 2024 :

Le 29 juillet 2024, une augmentation de capital a été réalisée au sein de la société BIG YOUTH SAS pour un montant total de 199 980 €. La société NETMEDIA GROUP SA n’ayant pas souscrit à cette augmentation de capital, sa participation est ramenée de 100% à 68,84%.

Augmentation du capital de la société MADEMOISELLE SCARLETT du 29 juillet 2024 :

Le 29 juillet 2024, une seconde augmentation de capital a été réalisé au sein de la société

MADEMOISELLE SCARLETT SAS pour un montant total de 399 993,25 €. La société NETMEDIA GROUP SA n’ayant pas souscrit à cette augmentation de capital, sa participation est ramenée de 100% à 68,26%.

6.              ACTIVITES ET PERIMETRE

6.1.              Activités

NetMedia Group (« la Société ») et ses filiales (constituant ensemble « le Groupe ») proposent un modèle inédit mixant stratégie de communication, puissance des médias et activation de communautés. 

Les activités s’exercent autour de 3 pôles d’expertises distinctes :

▪  Un pôle Conseil, qui accompagne les annonceurs BtoB sur l’ensemble de leurs réflexions stratégiques autour de leurs marques, de leur positionnement, de leurs offres, mais aussi dans la mise en œuvre des plans d‘actions pour leurs déploiements opérationnels.;

▪  Un pôle Média, composé de 15 marques BtoB, organisées par fonction, destinées aux cadres et dirigeants. Chaque marque média est présente sur plusieurs canaux d’expression (digital, réseaux sociaux, événement et print) pour proposer à ses audiences une offre éditoriale adaptée. Parallèlement, ce pôle propose aux annonceurs de concevoir et déployer des dispositifs de communication pour interagir avec nos audiences. Nos médias adressent 5 univers fonctionnels pour couvrir l‘intégralité de la chaîne de décision des entreprises ;

▪  Un pôle Activation Marketing, centré sur l‘efficacité et la performance, qui répond aux enjeux de KPIs et de ROI des annonceurs. Cette offre multicanale (data marketing, social media, génération de leads et détection de projets) permet d‘activer les leviers nécessaires pour répondre à chacune des problématiques des annonceurs.

La société NetMedia Group est une société anonyme dont le siège social est domicilié au 98 rue du Château, 92100 Boulogne Billancourt.

L’action NETMEDIA Group est cotée sur le marché Euronext Growth depuis le 3 février 2010 (préalablement à cette date, l’action était cotée sur le compartiment C de NYSE Euronext).

6.2.              Organigramme au 30 juin 2024         

RAPPORT SEMESTRIEL 2024 NETMEDIA GROUP  

6.3.              Entités consolidées

Les entités incluses dans le périmètre de consolidation sont présentées ci-dessous :

6.4.              Variations de périmètre

Au cours de l'exercice, les créations de sociétés suivantes ont été réalisées :

-       BE A BOSS - SAS

-       EKOPO - SAS

6.5.              Sorties de périmètre

Aucune sortie de périmètre n’est intervenue au cours de l’exercice.                                      

RAPPORT SEMESTRIEL 2024 NETMEDIA GROUP  

7.          REFERENTIEL COMPTABLE, MODALITES DE CONSOLIDATION, METHODES ET REGLES D’EVALUATION

7.1.              Référentiel comptable

Les comptes consolidés de NetMedia Group sont établis conformément aux règles et principes comptables en vigueur en France. Le règlement comptable ANC 2020-01 est appliqué depuis le 01/01/2021.

7.2.              Modalités de consolidation

7.2.1.        Méthodes de consolidation

La consolidation est réalisée à partir des comptes arrêtés au 30 juin 2024. Toutes les participations significatives dans lesquelles les sociétés de NetMedia Group assurent le contrôle exclusif, directement ou indirectement, sont consolidées selon la méthode de l'intégration globale.

Les sociétés dans lesquelles le contrôle conjoint est exercé sont consolidées selon la méthode de l'intégration proportionnelle.

Celles dans lesquelles NetMedia Group exerce une influence notable et détient directement ou indirectement plus de 20% du capital sont mises en équivalence.

Toutes les transactions importantes entre les sociétés consolidées sont éliminées.

L'intégration globale consiste à :

▪  intégrer dans les comptes de l'entreprise consolidante les éléments des comptes des entreprises consolidées, après retraitements éventuels ;

▪  répartir les capitaux propres et le résultat entre les intérêts de l'entreprise consolidante et les intérêts des autres actionnaires ou associés dits "intérêts minoritaires" ;

▪  éliminer les opérations en comptes entre l'entreprise intégrée globalement et les autres entreprises consolidées.

L'intégration proportionnelle consiste à :

▪  Intégrer dans les comptes de l'entreprise consolidante la fraction représentative de ses intérêts dans les comptes de l'entreprise consolidée, après retraitements éventuels ; aucun intérêt minoritaire n'est donc constaté ;

▪  Éliminer les opérations et comptes entre l'entreprise intégrée proportionnellement et les autres entreprises consolidées à hauteur du pourcentage d'intégration de l'entreprise intégrée proportionnellement.

RAPPORT SEMESTRIEL 2024 NETMEDIA GROUP  

La mise en équivalence consiste à :

▪  substituer à la valeur comptable des titres détenus, la quote-part des capitaux propres, y compris le résultat de l'exercice déterminé d'après les règles de consolidation ;

▪  éliminer les profits internes intégrés entre l'entreprise mise en équivalence et les autres entreprises consolidées à hauteur du pourcentage de participation dans l'entreprise mise en équivalence.

7.2.2.        Élimination des opérations intragroupes

Conformément à la réglementation, les transactions entre les sociétés intégrées ainsi que les résultats internes entre ces sociétés ont été éliminées dans les comptes consolidés.

7.2.3.        Dates de clôture des exercices des sociétés consolidées

Les sociétés sont consolidées sur la base de leur bilan arrêté au 30 juin 2024, d’une durée de 6 mois.

7.3.              Méthodes et règles d’évaluation

L'application des méthodes de référence du règlement ANC 2020-01 est la suivante :

7.3.1.        Immobilisations incorporelles

7.3.2.        Ecarts d’acquisition

L’écart de première consolidation constaté à l’occasion d’une prise de participation (différence entre la prise d’acquisition et la quote-part de capitaux propres retraités de la société acquise à la date de prise de contrôle) est traité comme suit :

L’écart d‘évaluation afférent à des actifs identifiables est classé aux postes du bilan concernés et suit les règles comptables propres à ces actifs.

L’écart résiduel est constaté en écart d’acquisition.

L’écart d’acquisition positif est porté à l‘actif immobilisé et l’écart d’acquisition négatif au poste « provisions pour risques et charges ».

Le groupe détermine la durée d’utilisation, limitée ou non, de l’écart d’acquisition Actif.

Lorsqu’il n’y a pas de limite prévisible à la durée pendant laquelle l’écart d’acquisition procurera des avantages économiques au groupe, ce dernier n’est pas amorti. Dans ce cas, un test de dépréciation est réalisé chaque année. 

Lorsqu’il existe, lors de l’acquisition, une limite prévisible à sa durée d’utilisation, l’écart d’acquisition Actif est amorti linéairement sur cette durée, ou, si elle ne peut être déterminée de manière fiable, sur 10 ans.

L’écart d’acquisition négatif peut correspondre à une plus-value potentielle du fait d’une acquisition réalisée dans des conditions avantageuses ou à une rentabilité insuffisante de l’entreprise acquise. Il est repris au résultat selon les hypothèses retenues lors de l’acquisition.

Dans l’hypothèse où une évolution significative serait observée, une dépréciation ou une reprise exceptionnelle sera constatée afin de refléter la valeur économique des actifs.

Conformément au règlement n° 2020-01, §231-10 Période d’évaluation, l'entreprise consolidante dispose d'un délai se terminant à la clôture du premier exercice ouvert postérieurement à l'acquisition, au cours duquel elle peut procéder aux analyses et expertises nécessaires en vue de cette évaluation.

7.3.3.        Evaluation des immobilisations incorporelles

Les immobilisations incorporelles sont évaluées à leur coût d’acquisition, après déduction des rabais, remises et escomptes de règlement ou à leur coût de production.

Une dépréciation est comptabilisée quand la valeur actuelle d’un actif est inférieure à la valeur nette comptable.

7.3.4.        Durées d'amortissement des immobilisations incorporelles

Les méthodes et durées d’amortissement retenues sont les suivantes :

7.3.5.        Immobilisations corporelles

Les immobilisations corporelles sont évaluées à leur coût d’acquisition, après déduction des rabais, remises et escomptes de règlement ou à leur coût de production.

Une dépréciation est comptabilisée quand la valeur actuelle d’un actif est inférieure à la valeur nette comptable.

Les principales méthodes d'amortissement et durées d’utilisation retenues sont les suivantes :

7.3.6.        Contrats de crédit-bail et contrats assimilés

Les opérations significatives réalisées au moyen d’un contrat de crédit-bail et contrats assimilés, sont retraitées selon des modalités identiques à une acquisition à crédit pour leur valeur d’origine au contrat. Les amortissements sont conformes aux méthodes et taux précités, et l’incidence fiscale de ce retraitement est prise en compte.

7.3.7.        Immobilisations financières

Ce poste est essentiellement constitué de dépôts et cautionnements versés, n’ayant pas lieu d’être dépréciés.

Par ailleurs, il comprend des titres de participation dans des sociétés non consolidées. Ceuxci figurent au bilan à leur coût d’acquisition.

7.3.8.        Stocks et travaux en-cours

Les stocks de marchandises sont évalués selon la méthode CUMP : « Coût Unitaire Moyen Pondéré ».

Une dépréciation est comptabilisée en fonction de l’ancienneté du stock et de son niveau de rotation. Il est appliqué au prix d’achat un coefficient de dépréciation en fonction de ces critères.

Au 30 juin 2024 il n’existe aucun stock.

7.3.9.        Créances et dettes

Les créances et les dettes sont valorisées à leur valeur nominale.

Une dépréciation des créances est pratiquée nominativement lorsque la valeur d’inventaire est inférieure à la valeur comptable.

7.3.10.    Trésorerie et valeurs mobilières de placement

Les valeurs mobilières de placement sont évaluées à leur coût d’achat ou de souscription, hors frais accessoires.

Une dépréciation est constituée lorsque le cours de bourse ou la valeur probable de réalisation sont inférieurs à la valeur d’achat.

7.3.11.    Impôts sur les bénéfices

Conformément aux prescriptions du règlement ANC 2020-01, le groupe comptabilise des impôts différés en cas :

▪  de différences temporaires entre les valeurs fiscales et comptables des actifs et passifs au bilan consolidé ;

▪  de crédits d’impôts et de reports déficitaires.

Les impôts différés sont calculés selon la méthode du report variable, en appliquant le dernier taux d'impôt en vigueur pour chaque société.

En application du règlement ANC 2020.01, les montants d’impositions différées actives et passives sont compensés pour une même entité fiscale. 

Les actifs d’impôts différés ne sont pris en compte que :

▪  si leur récupération ne dépend pas des résultats futurs ;

▪  ou si leur récupération est probable par suite de l’existence d’un bénéfice imposable attendu dans un futur proche.

Le nouveau règlement ANC 2020.01, impose l’inclusion des impôts différés passifs dans le poste Autres Dettes.

7.3.12.    Provisions pour risques et charges

Le Groupe comptabilise une provision lorsqu’il a une obligation vis-à-vis d’un tiers, lorsque la perte ou le passif est probable et peut être raisonnablement évalué. Au cas où cette perte ou ce passif n’est ni probable, ni ne peut être raisonnablement évalué mais demeure possible, le Groupe fait état d’un passif éventuel dans les engagements.

7.3.13.    Engagements de retraite et prestations assimilés

Le montant des droits qui seraient acquis par les salariés au titre des indemnités de départ à la retraite à l’âge de 64 ans (départ volontaire), en tenant compte d’une actualisation de 4,20%, et d’une probabilité de présence dans l'entreprise à l'âge de la retraite, a été calculé selon les dispositions des conventions collectives. Les calculs ont été effectués pour l'ensemble du personnel. L’engagement non comptabilisé dans les comptes sociaux est constaté en consolidation.

7.3.14.    Résultats par action 

Le résultat par action correspond au résultat net consolidé – part du groupe – se rapportant au nombre moyen pondéré d’actions de la société mère, en circulation au cours de l’exercice.

Aucun instrument dilutif n’ayant été émis sur NetMedia Group tête de groupe, le résultat dilué par action correspond au résultat par action.

8.              NOTES SUR LES POSTES DU BILAN 

Les tableaux ci-après font partie intégrante des comptes consolidés.

8.1.              Immobilisations incorporelles

Les immobilisations incorporelles sont évaluées à leur valeur d’acquisition ou de production.

8.1.1.        Écarts d’acquisition  

Les écarts d’acquisition portent sur les UGT suivantes :

8.2.              Immobilisations corporelles

Les immobilisations corporelles figurent au bilan à leur coût d’acquisition ou de production, abstraction faite de toutes charges financières.

8.3.              Immobilisations financières

Les immobilisations financières comprennent des titres de participation dans les sociétés non consolidées. Ceux-ci figurent au bilan à leur coût d'acquisition.

Une dépréciation est susceptible d'être constatée lorsque la valeur d'inventaire des participations, prenant entre autres la quote-part d'actif net, devient inférieure à leur coût d'acquisition.

Les titres de participations non consolidés correspondent à des participations dont les détentions sont inférieures aux seuils de consolidation ou à des entités en cours de liquidation judiciaire. Celles-ci sont détaillées ci-dessous :

8.4.              Clients et comptes rattachés

Les créances et dettes sont valorisées à leur valeur nominale. 

Méthode de dépréciation des créances : une provision pour dépréciation des créances est pratiquée nominativement lorsque la valeur réalisable est inférieure à la valeur comptable.

8.5.              Autres créances et comptes de régularisation

Méthode de dépréciation des créances : une provision pour dépréciation des créances est pratiquée nominativement lorsque la valeur d’inventaire est inférieure à la valeur comptable.

8.6.              Dépréciations sur actifs circulants 

Les dépréciations de l'actif circulant se décomposent selon :

8.7.              Trésorerie active

Les valeurs mobilières de placement correspondent à des actions propres et sont dédiées aux programmes suivants : 

▪  Attribution ou cession aux salariés et mandataires sociaux de la Société et des sociétés liées ;

▪  Conservation et remise (à titre d’échange, de paiement ou autre) dans le cadre d’opérations de croissance externe, de fusion, de scission ou d’apport.

8.8.              Composition du capital social

Au 30/06/2024, le capital social se compose de 330 076 648 actions d'une valeur nominale de 0,03 €.

8.9.              Provisions pour risques et charges

8.9.1.        Récapitulatif

Les provisions pour risques et charges se décomposent de la manière suivante :

8.10.         Emprunts et dettes financières

8.10.1.    Nature et échéances des emprunts et dettes financières

Les dettes financières peuvent être ventilées par échéance de la manière suivante :

8.10.2.    Variation des emprunts et dettes financières

8.11.         Fournisseurs et autres dettes

Les autres passifs à court terme comprennent les éléments suivants : 

8.12.         Dotations aux amortissements et provisions

Le montant des dotations aux amortissements et aux provisions figurant en résultat d'exploitation peut être détaillé de la manière suivante :

8.13.         Résultat financier

Le résultat financier se décompose comme suit :

8.14.         Résultat exceptionnel

Le résultat exceptionnel se compose de la manière suivante :

Dans la continuité de l’année dernière, le résultat exceptionnel de -0,84 M€, est essentiellement lié aux coûts des restructurations et de réorganisations.

9.              IMPOT SUR LES SOCIETES

9.1.              Déficits fiscaux non activés

Le total des déficits fiscaux du groupe au 31 décembre 2023 se monte à 28.77M € .

9.2.              Détail des postes d’impôts différés

9.3.              Détail de la charge d’impôt